【中小企業診断士】財務・会計過去問解説「H19年第13問」

こんばんは、ヤスです。

今回はキャッシュフローの過去問について解説していきたいと思います。

過去問H19年 第13問

次の資料に基づく売上および仕入に関するキャッシュ・フローの記述として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。

H19.zaimutoi13

〔解答群〕
ア 売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが560万円である。

イ 売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが640万円である。

ウ 売上によるキャッシュ・イン・フローが1,050万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが540万円である。

エ 売上によるキャッシュ・イン・フローが1,050万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが640万円である。

解説

答え ア

まずは売上キャッシュフローから見ていきましょう。

売上によるキャッシュ・イン・フローとは、売上債権を現金で回収した分のことです。

図を使って説明したいと思います。

H19.zaimutoi13-2

売上債権の現金による回収は、

期首残高 + 売上高 – 期末残高 = 現金による回収

で計算することができます。

ということで、売上によるキャッシュ・イン・フローは950万円となります。

続いて、仕入によるキャッシュ・アウト・フローとは、仕入債務を現金で支払った分のことです。

これも図を使って説明したいと思います。

H19.zaimutoi13-3

仕入債務の現金による支払いは、

期首残高 + 仕入高 – 期末残高 = 現金による回収

で計算することができます。

ということで仕入によるキャッシュ・アウト・フローは、560万円となります。

以上のことから、答えは ア 売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが560万円である。 となります。

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