【中小企業診断士】財務・会計過去問解説「H19年第13問」

こんばんは、ヤスです。

今回はキャッシュフローの過去問について解説していきたいと思います。

過去問H19年　第13問

次の資料に基づく売上および仕入に関するキャッシュ・フローの記述として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。

〔解答群〕
ア　売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが560万円である。

イ　売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが640万円である。

ウ　売上によるキャッシュ・イン・フローが1,050万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが540万円である。

エ　売上によるキャッシュ・イン・フローが1,050万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが640万円である。

解説

答え　ア

まずは売上キャッシュフローから見ていきましょう。

売上によるキャッシュ・イン・フローとは、売上債権を現金で回収した分のことです。

図を使って説明したいと思います。

売上債権の現金による回収は、

で計算することができます。

ということで、売上によるキャッシュ・イン・フローは950万円となります。

続いて、仕入によるキャッシュ・アウト・フローとは、仕入債務を現金で支払った分のことです。

これも図を使って説明したいと思います。

仕入債務の現金による支払いは、

で計算することができます。

ということで仕入によるキャッシュ・アウト・フローは、560万円となります。

以上のことから、答えは　ア　売上によるキャッシュ・イン・フローが950万円、仕入によるキャッシュ・アウト・フローが560万円である。　となります。

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